გადახდების კალენდარი ნებისმიერი ორგანიზაციის ოპერატიული ფინანსური დაგეგმვის მთავარი კომპონენტია. სხვა გზით, მას უწოდებენ ფულადი სახსრების ნაკადის გეგმას. გადახდის კალენდარი დგება წესის მიხედვით, რომლის მიხედვითაც ყველა ხარჯი უზრუნველყოფილია ფულის მოქმედი წყაროებით. ეს ინსტრუმენტი ასახავს ფულადი სახსრების რეალურ ნაკადებს, როგორც შემოსავლების, ასევე ხარჯების თვალსაზრისით. ჩვენს სტატიაში განვიხილავთ განმარტებას, გადახდის კალენდრის ტიპებს, შევეხებით გამოყენებისა და მოვლის საკითხებს და ასევე მოვიყვანთ მისი დიზაინის მაგალითს.
ფინანსური დაგეგმვის კატეგორია
დღეს ფინანსური გეგმების მშენებლობას მნიშვნელოვანი ადგილი უჭირავს სტრუქტურის ფინანსური რესურსების მართვის სისტემაში. დაგეგმვის პროცესში ორგანიზაციის ხელმძღვანელებს საშუალება აქვთ შეაფასონ ფინანსური რესურსების მდგომარეობა, დაადგინონ სახსრების მთლიანი ოდენობის გაზრდის გზები და მათი ყველაზე ეფექტური გამოყენების მიმართულებები. ამავე დროს, გადაწყვეტილებებიმართვის გეგმა ეფუძნება ფინანსური ინფორმაციის ანალიზს.
გადახდის კალენდარი არის ფულის დახარჯვისა და მიღების გეგმა. ის მუშავდება მომავალი წლისთვის და აქტუალურია თვეების მიხედვით დაყოფა. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ეს არის ფულის ნაკადის ბიუჯეტი. გადახდის კალენდარი მოიცავს მხოლოდ საწარმოს ფულადი ნაკადების მართვის ზოგად ბაზას. ყოველთვიური პერიოდის განმავლობაში ეს ნაკადები შეიძლება ხასიათდებოდეს არასტაბილურობისა და დინამიკის მაღალი დონით. ფინანსური რესურსების ოპერატიული კონტროლი და მართვა დაგეხმარებათ ამ ხარვეზებისგან თავის დაღწევაში.
მართეთ თქვენი ფინანსები დღეს
ფინანსური რესურსების მართვა თანამედროვე პირობებში განუყოფელი ელემენტია, რომელიც საშუალებას გაძლევთ მიაღწიოთ წარმატებას ბიზნესში. საწარმოს, რომელიც სწრაფად და ზუსტად აკონტროლებს ხარჯების, შემოსავლების და სხვა ძირითადი ფინანსური მაჩვენებლების დინამიკას, ასე თუ ისე, უნდა ჰქონდეს საკმარისი საინფორმაციო ბაზა, რათა მიიღოს სწორი ფინანსური და მენეჯმენტური გადაწყვეტილებები, რაც აუცილებელია კომპანიის ზრდისთვის.
ოპერატიული ფინანსური მენეჯმენტი უნდა გავიგოთ, როგორც ტექნოლოგიური, ორგანიზაციული და მეთოდოლოგიური ღონისძიებების ერთობლიობა, რომელიც სრულად უზრუნველყოფს მიმდინარე ფინანსური ტრანზაქციების მართვას, ასევე ორგანიზაციის ფინანსურ რესურსებს. საუბარია მოკლევადიან პერსპექტივაში. როგორც წესი, ეს პერიოდი არ აღემატება ერთ თვეს. ოპერატიული რესურსების მენეჯმენტი, ბიუჯეტის სისტემისგან განსხვავებით, გეგმავს გადახდებს ყველაზე დეტალური ფორმით, ანუ გადახდის მიზნის მიხედვით დაშესაბამისი კონტრაგენტი. იგი იყენებს დაგეგმვის ვადების მნიშვნელოვან დეტალებს (დღემდე).
ფაქტობრივი ამოცანები
გადახდების კალენდარი არის მთავარი ინსტრუმენტი, რომელიც დაკავშირებულია სტრუქტურის ფინანსების ოპერატიულ მართვასთან. ეს არის საგეგმო დოკუმენტი, რომელიც უზრუნველყოფს კომპანიის ხარჯვისა და ფინანსური რესურსების ყოველდღიურ მართვას.
გადახდის კალენდრის დაგეგმვა საშუალებას გაძლევთ გადაჭრათ შემდეგი ამოცანები:
- ფულის ხარჯვისა და მიღების გეგმის პროგნოზირების ვარიანტების შემცირება (დღეს ჩვეულებრივად არის გამოვყოთ ოპტიმისტური, პესიმისტური და რეალისტური ტიპები) ერთ რეალურ ამოცანამდე, რომელიც დაკავშირებულია კომპანიის ფულადი სახსრების ყოველთვიური პერიოდის ფორმირებასთან.
- ფულადი ნაკადების სინქრონიზაცია როგორც ნეგატიური, ასევე დადებითი ტიპის და შეძლებისდაგვარად. აღსანიშნავია, რომ მას შეუძლია გაზარდოს კომპანიის ფულადი სახსრების ეფექტურობის დონე.
- გადახდების კალენდრის შედგენა საშუალებას გაძლევთ უზრუნველყოთ სტრუქტურის ნაღდი ფულით გადახდების პრიორიტეტი ფინანსურ მაჩვენებლებზე მათი გავლენის კრიტერიუმის შესაბამისად.
- სტრუქტურის ფულადი ნაკადების აუცილებელი აბსოლუტური ლიკვიდურობის უზრუნველყოფა და მაქსიმალური მოცულობით. სხვაგვარად, მას შეიძლება ეწოდოს გადახდისუნარიანობის დონის შენარჩუნება და გაზრდა მოკლევადიან პერიოდში.
- ფულადი ნაკადების მართვის ჩართვა საწარმოს ფინანსური მუშაობის ოპერატიული კონტროლის (და შესაბამისად ფაქტობრივი მონიტორინგის) სისტემაში.
რა სარგებელს მოაქვსინსტრუმენტი?
ქვითრებისა და ხარჯების გადახდის კალენდრის განხორციელებისას ორგანიზაციას აქვს შემდეგი უპირატესობები:
- აქტუალური ხდება კომპანიის მდგომარეობის ფინანსური თვალსაზრისით პროგნოზირების შესაძლებლობა.
- მზარდია მართვის პროცესების გამჭვირვალობის დონე ორგანიზაციის ხარჯებთან და შემოსავლებთან მიმართებაში.
- ზრდის გადაწყვეტილებების ვალიდობას და მოქნილობას კომპანიის ეკონომიკური პირობების ცვლილების გამო.
- მშობელი ორგანიზაციის, ინვესტორებისა და კრედიტორების სტრუქტურისადმი სანდოობის და ნდობის ხარისხი იზრდება.
- კომპანიის საკრედიტო პოლიტიკა ოპტიმიზებულია.
საკვანძო სამიზნე
გადახდების კალენდრის მთავარი მიზანია შექმნას ფულადი ნაკადების გრაფიკი შემდეგი პერიოდისთვის. როგორც წესი, ის მერყეობს რამდენიმე სამუშაო დღიდან ერთ თვემდე. გრაფიკი უნდა იყოს ისეთი, რომ გარანტირებული იყოს ყველა მიმდინარე გადახდების დაფარვის, ანგარიშებზე ჭარბი თანხის მინიმუმამდე დაყვანა და, რა თქმა უნდა, ფულადი სახსრების ხარვეზების თავიდან აცილება.
კატეგორიის შინაარსი
როგორ გავაკეთოთ გადახდის კალენდარი? მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ მისი შინაარსი შეიძლება განსხვავებული იყოს. ეს ყველაფერი პირველ რიგში დამოკიდებულია დაინტერესებული თანამშრომლების პრეფერენციებზე და ბიზნესის სპეციფიკაზე. თუმცა, ის უნდა შეიცავდეს მონაცემებს, რომლებიც დაკავშირებულია შემოდინებთან და გადინებთან, ასევე დაგეგმილ ფულადი ნაშთებთან (ჩვეულებრივ, დაყოფილია წყაროსა და დღის მიხედვით).
გადახდის კალენდრის მაგალითი
ქვემოთ მოცემული ცხრილის გამოყენებით, განიხილეთ ამ ხელსაწყოს მაგალითი, რომელიც შექმნილია ავტო ნაწილების მაღაზიისთვის. ინფორმაციის აღქმისთვის მოსახერხებელი რომ იყოს, გადახდის კალენდრის შენარჩუნება ნაჩვენებია 5 სამუშაო დღის განმავლობაში და არა ყოველთვიურად.
| ინდიკატორის სახელი | სულ კვირაში | დღე 1 | დღე 2 | დღე 3 | დღე 4 | დღე 5 |
| ფულის ბალანსი დასაწყისისთვის. კვირა | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| პოზიტიური ნაკადი | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| შემოსავალი სათადარიგო ნაწილების გაყიდვიდან (მათ შორის) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| უარყოფითი ნაკადი | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
ეს მოიცავს შემდეგ კატეგორიებს: გადახდა შენობის გაქირავებისთვის |
5359 | 5359 | ||||
| სახელმწიფო მოვალეობა სასამართლოს წინაშე | 9660 | 9660 | ||||
| ტვირთის მიწოდება | 8732 | 8732 | ||||
| თანამშრომლების ხელფასები | 71 666 | 71 666 | ||||
| პროგრამული უზრუნველყოფა, საოფისე ტექნიკა, კომპიუტერები | 29 230 | 29 230 | ||||
| სარეკლამო ნიშნის დამონტაჟება | 11 530 | 11 530 | ||||
| საშემოსავლო გადასახადი | 5190 | 5190 | ||||
| სალარო აპარატების მოვლა და შეკეთება | 800 | 800 | ||||
| გადახდა ავტო ნაწილების მიწოდებისთვის | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| პერსონალის უსაფრთხოების ფუნქციები | 2000 | 2000 | ||||
| სოციალური გეგმის შენატანები | 12 483 | 12 483 | ||||
| დაზღვევა | 14 400 | 14 400 | ||||
| საბანკო მომსახურება | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| საკომუნიკაციო მომსახურება | 2505 | 2505 | ||||
| ეკონომიკური საჭიროებები | 1090 | 327 | 763 | |||
| ელექტრული ენერგია | 3607 | 3607 | ||||
| ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადი | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| შაბათ-კვირის ბალანსი | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
კომენტარები
ინფორმაცია, რომელიც დაკავშირებულია ხარჯების განაწილებასთან დროთა განმავლობაში, ამა თუ იმ გზით, დაგეხმარებათ იპოვოთ ყველაზე სარისკო მომენტები (ნაღდი ფულის ხარვეზების გამოჩენის თვალსაზრისით) და განახორციელოთ ზომები გადახდების ტვირთის გადანაწილებისთვის (მაგ., ხელფასის გადახდის სხვადასხვა პერიოდზე გადანაწილებული და სახელმწიფო ბიუჯეტში გადასახადის გადარიცხვა, სესხის დროულად გამოყენება და ა.შ.). ასე რომ, ზემოთ მოცემულ მაგალითში, მომავალი პერიოდისთვის მოსალოდნელია დადებითი ფულადი ნაკადის მიღება 736,495.40 რუბლის ტოლი. ნეგატიური ფულადი ნაკადი კვირაში არის 712,379,27 რუბლი
წმინდა ნაკადის გაანგარიშება
ამგვარად, ფულადი სახსრების წმინდა ნაკადი იქნება 24,116,13 რუბლის ტოლი. (ბალანსის ზრდა 39,648,96 რუბლიდან 63,765,09 რუბლამდე). თუ დაგეგმილ დადებით და უარყოფით ფულად ნაკადებს გავანაწილებთ დღეების მიხედვით (გაცემული გადახდის ანგარიშ-ფაქტურებიდან და ასევე ხელშეკრულებებით გათვალისწინებული გადახდის პირობებზე), მაშინ გამოვა, რომ ქ. მე-2 დღის ბოლოს სტრუქტურას ექნება ფულადი დეფიციტი, რომლის ოდენობა იქნება 53,029,35 რუბლი. მის აღმოსაფხვრელად აუცილებელია დაგეგმილი გადახდების ნაწილი (მაგალითად, მომწოდებლებისგან შეძენილი კომერციული პროდუქციის გადახდა ან საოფისე ტექნიკის, ავეჯის შეძენა) მეორე დღეს გადაიტანოთ. თუ ეს შეთანხმება შეუძლებელია, თქვენ უნდა გამოიყენოთ მოკლევადიანი საბანკო სესხი ოვერდრაფტის სახით.
კატეგორიის კლასიფიკაცია
გავაანალიზოთ გადახდის კალენდრის ძირითადი ტიპები. ინსტრუმენტის ყველაზე გავრცელებულ ფორმად, რომელიც გამოიყენება საწარმოს ფულადი სახსრების ოპერაციული დაგეგმვისას, ითვლება მისი ფორმირება შემდეგი განყოფილებების კონტექსტში:
- მომავალი ფულადი ქვითრების განრიგი.
- გადახდების განრიგი.
თუ ნაღდი ფულის ნაკადის დაგეგმილი ტიპი ცალმხრივია (ექსკლუზიურად უარყოფითი ან მხოლოდ დადებითი), მაშინ კალენდარი შემუშავებულია ერთი შესაბამისი განყოფილების სახით.
იარაღების ძირითად სახეობებს შორის უნდა აღინიშნოსშემდეგი:
- საგადასახადო კალენდარი. ასეთი დაგეგმვის დოკუმენტი შედგენილია მთლიანად საწარმოსთვის. როგორც წესი, ის შეიცავს ერთ განყოფილებას სახელწოდებით "გადასახადის გადახდის გრაფიკი". ფულის საგადასახადო გადაანგარიშებისთვის დასაბრუნებელი ხასიათის გადახდები სტანდარტების მიხედვით შედის დებიტორული დავალიანების საინკასო კალენდარში. ეს გადახდის კალენდარი მიუთითებს ყველა სახის გადასახადების, მოსაკრებლების და სხვა გადასახადების ოდენობებზე, რომლებიც გადაირიცხება საწარმოს მიერ სხვადასხვა ღირებულების ბიუჯეტებში, ასევე ბიუჯეტგარეშე ფონდებში. აღსანიშნავია, რომ გადახდის კალენდარულ თარიღად ჩვეულებრივ არჩეულია ყველა სახის გადასახადების გადარიცხვის დადგენილი პერიოდის ბოლო დღე.
- დებიტორული დავალიანების შეგროვების კალენდარი. ამ ტიპის გადახდის კალენდარი, როგორც წესი, ყალიბდება მთლიანი სტრუქტურის მიხედვით, თუმცა თუ არსებობს სპეციალიზებული განყოფილება, კერძოდ, საკრედიტო განყოფილება, მას შეუძლია დაფაროს გადახდების დაჯგუფება ექსკლუზიურად ამ პასუხისმგებლობის ცენტრიდან.
სხვა სახეობები
ზემოაღნიშნულის გარდა, არსებობს შემდეგი ტიპის კატეგორიები:
ფინანსური სესხების მომსახურების
მენეჯმენტის ხარჯების კალენდარი
კიდევ ერთი ტიპის ინსტრუმენტი არის მართვის ხარჯების ბიუჯეტი (კალენდარი). აღსანიშნავია, რომ მისი შემადგენლობა ასახავს:
- გადახდები, რომლებიც დაკავშირებულია საოფისე მასალების შეძენასთან;
- საოფისე აღჭურვილობა და კომპიუტერული პროგრამები, რომლებიც არ შედის გრძელვადიან აქტივებში;
- გადახდები საფოსტო და საკომუნიკაციო ხარჯებისთვის;
- მოგზაურობის ხარჯები;
- სხვა სტატიები, რომლებიც დაკავშირებულია საწარმოს მენეჯმენტთან.
მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ აქ გამონაკლისი არის თანამშრომლების შრომის ხარჯები, რომლებიც ახორციელებენ პროფესიულ საქმიანობას ადმინისტრაციისა და მართვის განყოფილებაში.
პროდუქტის გაყიდვების კალენდარი
დასკვნის სახით განიხილეთ ბიუჯეტის ბოლო ტიპი, რომელიც ითვლება ერთ-ერთ მთავარ. საუბარია გაყიდვადი პროდუქციის რეალიზაციის გადახდის კალენდარზე. ანგარიშგების ეს ფორმა ვითარდება, როგორც წესი, საწარმოს მოგების ცენტრების ან შემოსავლის ცენტრების კონტექსტში. ასეთი გადახდის კალენდარი შეიცავს ორ განყოფილებას: „დანახარჯების განრიგი“და „მიღების განრიგი“. პირველ განყოფილებაში ნაჩვენებია პროდუქციის ნაღდი ანგარიშსწორების შედეგად თანხის მიღება. თუ შესაბამისი პასუხისმგებლობის ცენტრი უზრუნველყოფს შეგროვების კონტროლსდებიტორული დავალიანება კომერციული პროდუქტის მყიდველებთან ანგარიშსწორების მიხედვით, მაშინ ეს განყოფილება ასევე ასახავს ამ ტიპის შემოსავალს. მეორე განყოფილებაში ნაჩვენებია მარკეტინგის, რეკლამის, სადისტრიბუციო ქსელის შენარჩუნების და ა.შ. ხარჯები.
აღსანიშნავია, რომ ჩვენ არ განვიხილეთ კატეგორიის ყველა ამჟამად ცნობილი სახეობა. ასე რომ, არსებობს გადახდის კალენდარი გრძელვადიანი ფულადი ინვესტიციების პორტფელის შესაქმნელად, კაპიტალის ბიუჯეტი (გადახდის კალენდარი) რეალური საინვესტიციო პროგრამის განსახორციელებლად, კაპიტალური ბიუჯეტი (კალენდარი) ინდივიდუალური საინვესტიციო პროექტებისთვის და ა.შ..
